鹏法言商 – 公司关联交易相关风险防范(公司关于关联交易的规范)

主题:公司关联交易相关风险防范

如何界定是否属于关联交易

1

关联交易概念

关联交易,是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否收取价款。

2

关联方概念

关联方,是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,则构成关联方。

3

关联关系概念

关联关系,是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系,以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是,国家控股的企业之间不仅因为同受国家控股而具有关联关系。

4

关联交易概念(外延)

既包括公司内部关联方,即控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与公司间进行的交易,又包括与这些人员存在控制、重大影响关系的公司外部关联方与公司间进行的交易。交易形式以合同为主,同时也包括非合同形式的其他转移资源或义务的形式。

如何判断关联交易是否正当

1

程序公正

交易程序合法

符合章程、法律规定的决策、批准程序。

信息披露充分

披露内容:关联关系、交易内容、交易条件、履行情况。

披露对象:按章程规定,无规定的根据实际情况、诚实信用原则向董事会、股东会等机构披露。

2

实质公平

交易价格公允(注意存在系列交易内容时需综合考虑整体公平)。

如何防范关联交易中的风险

风险点

风险点1:规范意识方面

具有控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员身份的相关人员或单位,因其本身法律意识淡薄,将关联交易等同于普通交易处理,未意识到自身开展关联交易需受到规制。或是滥用对公司的管理权、控制权任意进行关联交易,损害公司利益,其自身亦可能因此需要承担相应赔偿责任;或是自恃关联交易结果符合公司利益而忽略交易过程中的批准、披露程序,即使该关联交易实质并未损害公司利益,亦可能导致纠纷产生后,该关联方陷入需要花费大量精力“自证清白”的困境。

风险点2:监督机制方面

公司内部自治散漫,对控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员利用关联关系行为缺乏约束,对关联交易的规范与监督机制缺失,导致相关人员可能利用制度漏洞滥用关联关系损害公司利益。

风险点3:职务任免方面

公司内部职务任免不规范,相关人员职务不明确,导致相关人员与公司间可能因职位身份、是否需受到关联交易规制制度约束产生争议和纠纷。

风险点4:合同订立方面

实际操作进行交易的关联方忽略关联交易合同内容的拟定,其中随意增加公司履约负担、违约责任,或者过于放任对关联交易对方的履约约束,可能因合同内容不公导致公司利益受损,从而引发关联方的赔偿责任。

风险点5:特殊标的物定价方面

关联交易涉及股权、知识产权等价格可能存在较大浮动的标的物,或涉及不动产、特殊动产等价值较高的标的物时,因交易时缺乏明确的、具有公信力的定价标准,易使公司、公司中小股东对关联交易正当性产生疑虑,导致各方将来因交易价格是否公允产生争议。

风险点6:公司履行方面

关联交易合同履行过程中,公司或实际操作进行交易的关联方因关联关系的存在而随意履行,忽略合同对履行期限、义务内容等方面的重要约定,以致公司在合同履行过程中构成违约,可能将因承担相应违约责任而支出额外费用。

风险点7:对方履行方面

关联交易合同履行过程中,关联交易相对方存在逾期或其他违约行为时,公司或实际操作进行交易的关联方因关联关系的存在而纵容对方肆意违约,未及时向对方主张合同权利,可能致使公司利益受损。

风险点8:财务记账方面

公司财务不规范,财务记账混乱、公私账混用、在法定会计账簿以外另立会计账簿、多个关联公司财务不分等,导致公司与关联方的财务混同,可能因此导致公司利益受损并引发关联方的赔偿责任。

风险点9:股东知情权方面

公司未依公司章程或法律规定,保障股东尤其是中小股东的知情权,导致因控制公司一方与其他股东间的信息不对称而引发猜忌、纠纷。

防范建议

重视公司章程的制定

◈关注重要职务权责

◈明确关联交易程序

重视对高级职员身份的确定

◈规范任职合同签订及报酬发放

◈及时完善工商备案手续

严格遵守关联交易程序

◈严格依章程、法律履行关联交易程序

◈出现程序瑕疵及时弥补

关注关联交易合同的订立与履行

◈谨慎订立合同条款

◈关注合同履行情况

规范公司财务

◈规范记账,确保公司财产独立

◈规范审计,保障股东知情权

来源:深圳市中级人民法院

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