企业内部控制基本规范及应用指引解读

企业内部控制基本规范及应用指引解读

企业内部控制是企业进行风险管理和内部控制建设的基础,是保证企业稳健发展的重要保障。2018年,中国证券监督管理委员会发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称“基本规范”)和《企业内部控制应用指引》(以下简称“指引”),这是我国内部控制建设的重要成果,对企业内部控制的应用具有重要的指导作用。本文将就此解读基本规范和指引。

一、基本规范

1.1 定义

基本规范是指中国证券监督管理委员会制定的,旨在规范企业内部控制建设,提高企业风险管理水平,防范企业风险和损失的重要法规文件。

1.2 适用范围

基本规范适用于所有中国境内上市的企业,包括有限责任公司、股份有限公司和国有企业。

1.3 内容

基本规范主要包括以下几个方面:

(1)内部控制建设原则和目标。

(2)内部控制建设的基本要求。

(3)内部控制体系的构建和设计。

(4)内部控制的监督和评估。

(5)内部控制的应用和改进。

1.4 实施

基本规范明确了企业内部控制建设的目标、原则、要求和程序,为企业内部控制的建设提供了指导和保障。企业应当根据基本规范的要求,制定相应的内部控制管理制度和流程,建立内部控制体系,加强内部监督和评估,提高企业风险管理水平,防范企业风险和损失。

二、指引

2.1 定义

指引是指中国证券监督管理委员会发布的,旨在规范企业内部控制建设,提高企业风险管理水平,防范企业风险和损失的重要法规文件。

2.2 适用范围

指引适用于所有中国境内上市的企业,包括有限责任公司、股份有限公司和国有企业。

2.3 内容

指引主要包括以下几个方面:

(1)内部控制建设原则和目标。

(2)内部控制建设的基本要求。

(3)内部控制体系的构建和设计。

(4)内部控制的监督和评估。

(5)内部控制的应用和改进。

指引对企业内部控制的应用具有重要的指导作用,企业应当根据指引的要求,制定相应的内部控制管理制度和流程,建立内部控制体系,加强内部监督和评估,提高企业风险管理水平,防范企业风险和损失。

三、结论

基本规范和指引是我国内部控制建设的重要成果,对企业内部控制的应用具有重要的指导作用。企业应当根据基本规范和指引的要求,制定相应的内部控制管理制度和流程,建立内部控制体系,加强内部监督和评估,提高企业风险管理水平,防范企业风险和损失。

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