合同管理专项审计指引
一、审计目标
1．确保合同管理活动遵循相关法律法规和企业内部规章制度。
2．检查合同双方是否具有履行合同的能力，并评估合同内容的合理性和合法性。
3．揭示合同管理过程中存在的风险和问题，提出改进建议。
二、审计范围
1．合同管理制度的建立健全和执行情况。
2．合同签订、履行、变更、终止等全过程的合规性和风险性。
3．合同管理相关人员的职责履行情况。
三、审计内容
1．合同管理制度审计：检查企业是否建立了完善的合同管理制度，包括合同审批、签订、履行、变更、终止等环节的流程和规定。
2．合同签订审计：审查合同签订过程中是否存在违规操作，如未按规定审批、未经授权签订等。同时，检查合同内容是否符合法律法规和企业内部规章制度的要求。
3．合同履行审计：检查合同履行过程中是否存在违约行为、纠纷处理不当等问题。评估合同履行情况对企业经营的影响。
4．合同变更和终止审计：审查合同变更和终止的合理性、合规性和程序性。检查变更和终止合同是否经过必要的审批和备案手续。
四、审计方法
1．询问法：通过向合同管理相关人员询问，了解合同管理的实际情况和存在的问题。
2．审阅法：审阅合同管理相关的文件、资料和记录，如合同文本、审批文件、履行记录等。
3．实地观察法：深入合同相关方现场，了解合同双方的资质资信情况，观察工艺流程，获得第一手资料。
4．流程图法：将合同管理全过程以流程图的形式绘制出来，便于识别关键控制点和风险因素。
五、审计程序
1．制定审计计划：明确审计目标、范围、内容和方法，制定详细的审计计划。
2．收集审计证据：通过询问、审阅、实地观察等方法收集审计证据。
3．编制审计报告：根据审计结果编制审计报告，包括审计发现、问题和建议等。
4．跟踪审计建议：对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和督促整改。
六、审计要求
1．审计人员应遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果的真实性、准确性和完整性。
2．审计机构应建立健全合同管理审计制度，明确审计范围、程序、方法和要求，确保审计工作规范进行。
3．审计人员应具备一定的合同管理知识和经验，能够准确识别合同管理中的风险和问题。
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