合同管理专项审计指引(合同管理专项审计指引有哪些)

合同管理专项审计指引

一、审计目标

1.确保合同管理活动遵循相关法律法规和企业内部规章制度。

2.检查合同双方是否具有履行合同的能力,并评估合同内容的合理性和合法性。

3.揭示合同管理过程中存在的风险和问题,提出改进建议。

二、审计范围

1.合同管理制度的建立健全和执行情况。

2.合同签订、履行、变更、终止等全过程的合规性和风险性。

3.合同管理相关人员的职责履行情况。

三、审计内容

1.合同管理制度审计:检查企业是否建立了完善的合同管理制度,包括合同审批、签订、履行、变更、终止等环节的流程和规定。

2.合同签订审计:审查合同签订过程中是否存在违规操作,如未按规定审批、未经授权签订等。同时,检查合同内容是否符合法律法规和企业内部规章制度的要求。

3.合同履行审计:检查合同履行过程中是否存在违约行为、纠纷处理不当等问题。评估合同履行情况对企业经营的影响。

4.合同变更和终止审计:审查合同变更和终止的合理性、合规性和程序性。检查变更和终止合同是否经过必要的审批和备案手续。

四、审计方法

1.询问法:通过向合同管理相关人员询问,了解合同管理的实际情况和存在的问题。

2.审阅法:审阅合同管理相关的文件、资料和记录,如合同文本、审批文件、履行记录等。

3.实地观察法:深入合同相关方现场,了解合同双方的资质资信情况,观察工艺流程,获得第一手资料

4.流程图法:将合同管理全过程以流程图的形式绘制出来,便于识别关键控制点和风险因素。

五、审计程序

1.制定审计计划:明确审计目标、范围、内容和方法,制定详细的审计计划。

2.收集审计证据:通过询问、审阅、实地观察等方法收集审计证据。

3.编制审计报告:根据审计结果编制审计报告,包括审计发现、问题和建议等。

4.跟踪审计建议:对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪和督促整改。

六、审计要求

1.审计人员应遵循客观、公正、独立、保密的原则,确保审计结果的真实性、准确性和完整性。

2.审计机构应建立健全合同管理审计制度,明确审计范围、程序、方法和要求,确保审计工作规范进行。

3.审计人员应具备一定的合同管理知识和经验,能够准确识别合同管理中的风险和问题。

合同管理专项审计指引(合同管理专项审计指引有哪些)

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