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2．采购价格确定内部控制矩阵
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控制点 | 风险描述 | 控 制 目 标 | 内控要求 | ||||
控制措施 | 控制频率 | 控制类型 | 责任部门（岗） | 控制依据 | |||
B2 | 采购定价机制缺失或不合理不完善，导致企业无法确定合理的采购价格，无法缩减采购成本 | 建立科学合理、内容具体、指导性强的采购定价机制，确保采购定价工作有制度可依 | 1．根据企业实际需求，安排专人根据企业有关规定建立采购定价机制2．加强对机制建设的评估与审查，确保机制的合理性 | 按需不定期 | 职责分工 | 采购部经理 | “采购部工作制度”“采购定价工作规范” |
B3 | 缺乏对重要物资的成本构成与市场价格变动趋势的了解，失去市场敏锐度，导致采购工作无法紧跟市场，无法确定合理价格，增加采购成本 | 加深对物资成本与市场价格变动的了解，确保采购定价有实际依据 | 定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势,确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格 | 每月 | 关键绩效指标 | 采购部经理 | “采购部工作制度”“采购定价工作规范” |
B4 | 没有建立采购价格数据库，导致面对繁多的采购项目无从下手，不能根据采购内容精准定位采购价格 | 推动建立内容完善、数据丰富的采购价格数据库 | 1．妥善处理采购资料，分析后建立采购价格数据库 2．将采购价格数据库用于分析研究重要物资的市场供求形势及价格走势商情，并合理利用 | 每月 | 关键绩效指标 | 采购部经理 | “采购部工作制度”“采购定价工作规范” |
B6 | 需求申请审查不严或有遗漏，造成企业资金浪费 | 确保每次需求申请都经过了严格的审核 | 1．安排专人进行审核工作，并定期检查其审核台账 2．加强对审核人员的监督靠谱，并不定期更换审核人员，防止审核人员徇私舞弊 | 每日 | 审查核对 | 采购部经理 | “采购部工作制度”“采购定价工作规范” |
B7 | 没有选择合适的采购方式，导致采购过程不顺利，或因采用了错误的采购方式，导致采购过程过长，采购成本过高 | 确保每次采购都选择了最恰当的采购方式，采购价格得到了合理控制，采购成本得到了缩减 | 1．应到按规定判断采购是否为大宗采购，并据此选择采购方式 2．大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式 | 按需不定期 | 关键绩效指标 | 采购部经理 | “采购部工作制度”“采购定价工作规范” |
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