学习内控制度(内控制度心得体会)

财会(2008)7号财政部,审计署,保监会,银监会,证监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知。本规范共七章五十条。第一章总则(1一10条),第二章内部环境(11一19条),第三章风险评估(20一27条),第四章控制活动(28一37条),第五章信息与沟通(38一43条),第六章内部监督(44一47条),第七章附则(48一50条)。现分章学习。第一章总则,第一条制定本规范的目的‘加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和凤险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。’突出管理水平丶风险防范丶持续发展丶市场秩序丶公众利益。制定的依据《公司法》丶《证券法》丶《会计法》。因此,要学好内部控制,既要掌握企业管理知识丶市场经济知识,又要掌握公司法丶证券法丶会计法。第二条适用范围:'本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。第三条控制目标'合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略’,内部控制过程由企业董事会丶监事会、经理层、全体员工实施。第四条遵循的原则:全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益原则。全面性原则指内部控制应当贯穿决策、执行、和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则指内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务亊项和高风险领域。制衡性原则指内部控制应当在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。适应性原则指内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况、风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则指内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。第五条内部控制包括五大要素即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。具体分五章详述。第六条要求各企业制定本企业的内部控制制度并组织实施。第七条运用信息技术,建立信息系统。第八条企业建立绩效考评体系和激励约束机制。第九条国务院部门制定具体要求并监督检查。第十条企业可委托中介机构实施内部控制审计,出具审计报告。

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