【工作动态】健全合同制度 有效控制风险(健全合同管理制度)

随着内部控制制度改革的不断深化,行政事业单位越来越重视自身内部控制制度的建设,然而,在行政事业单位审计中发现,经济合同管理方面存在问题不容忽视,审计提出了切实可行的建议以改善行政事业单位的内部管理,对行政事业单位的管理风险起到预防的作用。

存在的问题如下:

一、合同签订比较随意。部分合同内容不完善,对具体事项约定不明确,无签订日期或盖章等。

二、未严格管理合同履行情况。资金结算未按合同约定付款,未按要求预留一定比例的质量保证金

针对上述问题,提出以下建议:

一是完善内部制度,提高管理意识。建立健全合同管理岗位责任制度、合同归口管理制度、合同归档制度、台账制度。明确合同管理岗位、管理人员工作职责;对项目合同进行全面、统一管理,包括严格控制合同的授权审批和签署权限,明确办理业务和事项的权限范围、程序和责任;

二是规范合同实质,防范合同风险。严格执行招投标、政府采购等方式,公开公平择优选择合同主体,加强对合同主体资格、资质等级、履约能力、社会信用等条件预审,防范合同履约风险,充分做好可行性研究,针对项目绩效设定具体指标和预期产生的社会、经济效益,便于清晰界定资金适用范围。

三是全过程监督,严格责任追究。加强拟定、签订、履约全过程监督检查,加强合同的变更、解除管理,履约过程中如发生纠纷,应按《合同法》等有关法规的规定妥善处理。重点关注各阶段合同管理及执行情况,推动被审计单位加强合同管理,进一步完善内部控制体系建设,提高经济事项管理质量。


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