众所周知，对贷款风险进行全面、细致的分类对于银行辨别风险、减少损失有着非常重要的意义。建立科学合理的贷款风险分类操作流程是实现贷款风险分类及时性和准确性的重要制度保证，也是规范运作和明晰责任的重要途径。那么，在实际的贷款风险分类工作中，贷款风险分类的操作程序是如何开展的呢？
一般而言，贷款风险分类的操作程序，包括以下几个步骤：
我们来具体看一下每一环节的工作重点及内容：
一、收集并填写贷款基础信息
贷款信息是否充足、可靠，直接影响到贷款风险分类结果的准确性。因此，在进行贷款风险分类时必须认真阅读信贷档案，及时更新信息，注意收集有利于分析、判断借款人偿还可能性的重要信息。必要时，可有针对性地对借款人及其关联客户、有关管理部门等进行现场调查或查询。进行贷款风险分类时，需要收集的基础信息一般包括以下内容：
1.借款人的基本情况
借款人的基本情况应包括以下内容：
1）借款人的名称、地址、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主营业务、企业章程、法定代表人身份有效证明等；
2）组织结构、业主、高级管理人员以及附属机构的情况；
3）借款人的经营历史、信誉评级，以及保证人的基本情况。
2.借款人和保证人的财务信息
借款人和保证人的财务信息包括：
1）借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息，如在其他金融机构的融资情况；
2）保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。
3.重要文件
进行贷款风险分类时，需要收集以下重要文件：
1）借款人的借款申请书；
2）银行的贷款调查报告和审批文件；
3）贷款合同、授信额度或授信书；
4）贷款担保的法律性文件，包括保证书、抵（质）押合同、抵（质）押品评估报告、财产所有权证，如地契、房产证明、公证文件等；
5）借款人还款承诺函、有关部门的相关文件等。
4.往来信函
往来信函包括与其他银行的咨询信函、信贷员走访考察记录、备忘录。
5.借款人还款记录和各金融机构的催款通知
6.贷款检查报告
贷款检查报告包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。
二、初步分析贷款基本情况
对客户的基本情况进行严格的审查是贷款风险分类的基础。分类人员应对收集到的基础信息进行审查、分析，对贷款正常与否做出初步判断。分析时应重点注意借款人的贷款用途、还款来源、资产转换周期、还款记录等情况。
1.分析贷款用途
看借款人的贷款实际用途与贷款合同上最初约定的用途是否一致，是判断贷款正常与否最基本的标志。一旦贷款被挪用，还款周期及贷款偿还可能性都会受到影响，贷款风险的不确定性也会加大。在贷款分类中，对挪用的贷款，至少应归为关注类。
2.分析还款来源
通常说来借款人的还款来源主要有现金流量、资产转换或销售、抵押品处置、重新筹资及保证人代偿等。各种还款来源的稳定性和变现能力不同，成本费用不同，风险程度也不同。通过正常经营获得的现金流量是偿还债务最有保障的来源。执行保证、抵押或重新筹资，其不确定因素较多，成本较高，风险相对较大。因此，在分类中通过分析借款人约定的还款来源是否合理，可在一定程度上判断贷款风险程度的高低。
3.分析资产转换周期
资产转换周期是银行信贷资金由金融资本转化为实物资本，再由实物资本转化为金融资本的过程。一个资产转换周期是指企业在正常经营情况下，从银行取得贷款，购买生产资料，生产并出售产品获得销售收入，最终偿还贷款所需要的时间。资产转换周期的长短是银行确定贷款期限的主要依据。有些逾期贷款，就是由于借款合同比资产转换周期短造成的。
分析资产转换周期，重点要了解清楚以下问题：
1)借款人的贷款目的是什么；
2)贷款的预期用途与贷款目的是否一致；
3)贷款的实际用途与预期用途是否一致；
4)贷款金额能否满足贷款目的；
5)贷款期限是否合理；
6)借款人能否在预期内偿还贷款；
7)借款人有何还款来源；
8)能否按预期偿还。
4.分析还款记录
还款记录对于贷款分类工作有很大的帮助。一方面，我们通过查阅借款人的还款记录，可以了解贷款是在正常还本付息，还是发生过严重拖欠或被部分注销；贷款是否经历过重组；本息逾期时间；是否已挂帐停息以及应收未收利息累计额等有关信息，另一方面，还款记录还是判断借款人还款意愿的重要依据，一个人的意愿不可以直接观察，只能通过历史记录的事实进行推断。
三、评估贷款偿还的可能性
分析贷款偿还的可能性时，需要运用四大分析工具：财务分析、现金流量分析、非财务分析和担保分析。
1.财务分析
在贷款的分类中，借款人的经营状况是影响其偿还可能性的根本因素，其财务状况的好坏是评估偿债能力的关键。通过财务分析，可以评价企业资本收益率能力，评价企业财务稳健性，是否具有清偿债务的能力，企业未来的发展前景如何等，从而对贷款分类做出较准确的判断。
2.现金流量分析
现金流量表可反映借款人在一定时期内现金流入、流出及其净额的情况。通过现金流量分析，可大致评估借款人的还款能力，了解贷款的内在风险程度。
3.非财务分析
非财务因素包括行业环境、企业管理、还款意愿、银行信贷管理等因素，通过对非财务因素进行分析，能够进一步判断贷款偿还的可能性，得出更加准确地贷款分类结果。
4.担保分析
当借款人的财务状况恶化、借款人不能按照借款合同履行义务时，作为第二还款来源的担保就显得尤为重要。我们要对借款人的担保情况进行分析，认真了解借款人的担保合同是否合法、有效，保证人代偿能力，抵（质）押物及其价值，抵（质）押物的变现能力等信息。
四、组织信贷讨论并提出分类意见
在对借款人的财务因素、现金流量、非财务因素以及担保情况进行了定量和定性分析之后，就可以按照贷款风险分类的核心定义，比照各类别贷款的特征（见下表）提出初步的分类意见了。
贷款五级分类核心定义及主要特征
| 分类 | 定义 | 主要特征 |
| 正常类 | 借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 | “基本能够偿还”或“一切正常” |
| 关注类 | 尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 | “存在潜在缺陷” |
| 次级类 | 借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 | “缺陷明显，可能产生损失” |
| 可疑类 | 借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 | “损失较大”或“肯定产生损失” |
| 损失类 | 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 | “基本损失”或“严重损失” |
如果初步分类结果有争议，银行可组织有关人员进行信贷讨论，共同分析，提出最终的分类意见。
各位信贷员们，希望大家今后对贷款风险进行分类时，能够遵循以上操作程序，再结合自己的相关经验、知识和判断能力，科学、准确地对贷款做出划分，有效地帮助银行减少逾期、坏账的风险。
分析师：樊颖
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