资金是企业的血液，资金链断裂意味着企业的现金资源为零，企业难以继续经营，濒临猝死状态。
财务管理中有句老话：“现金为王”，这是一种财务管理思维，现金与利润相比，现金更加重要。打个比方来说，利润相当于面包，而现金相当于空气，没有面包还可以勉强存活几天，但是没有空气最多存活几分钟，这形象阐明了现金和利润的关系。
没有现金，企业发不出工资、资金链断裂、员工离职等，企业很可能导致崩盘的情况。如果没有利润，企业是一时亏损，却未必会倒闭。所以，现金比利润更重要。
很多财务在给老板报报表时候，喜欢拿会计准则要求的三张报表，资产负债表、利润表、现金流量表，这是对外的报表。真正懂财务运营的高手，只须一张专为老板量身打造的资金现金流量表，把老板关注的问题列示在报表上，简单明了。
利润表上的利润不等同于现金，许多老板和总经理还停留在赚取经营利润或产品利润的阶段时，那意味着他们对现金和利润的认识非常有必要再提升一个层次，这也是财务管理中非常重要的一环。
利润有三种：经营利润、现金利润、税收利润。对一个企业来说，最重要的是现金利润。以京东为例，我们之前看京东报表，利润亏损，意味着京东是少赚或者不赚经营利润的，那它靠什么存活，靠现金利润。企业在经营周转的过程中产生大量剩余运营资金，然后用运营资金实现钱生钱。
一般来说，导致企业现金断裂的原因主要有以下几种：
（1）存货、应收账款大量增加占用营运资金
这种情况容易造成企业资金链紧张甚至断裂，往往会波及上游原料供应商的资金链。
（2）大量逾期担保
一旦受信人无法履行其债务责任，担保人就会被迫承担支付责任。企业形成的担保链就如同一个多米诺骨牌，一个正常经营的企业也会因为承担过多的担保责任导致其资金链断裂。
（3）盲目扩张与多元化
不少企业在经济景气度较高时盲目扩张，当这些增量的投资以及新产业的投资回报往往与预期现金流相距甚远，会给企业的资金链带来严重风险。
（4）高财务杠杆与大量民间借贷
高财务杠杆意味着存在大量尚未偿付的债务，它自然是企业资金链断裂的直接原因。在财务危机时期，企业借入大量民间借贷无异于饮鸩止渴。
（5）严峻外部经济环境的冲击
金融危机等严峻的外部宏观经济环境往往会对企业的资金面产生相当负面的影响，包括使企业的收入急剧减少、银根紧缩、供应商催要货款等。
（6）公司治理原因
老板对资金缺乏管理能力和管理意识不足，或者实际控制人又掏空公司资金的情况。
企业一定要打通资金信用通道，与银行等金融机构建立良好的合作关系，塑造企业的信用，需要资金的时候，就可以保证资金迅速到位。
财务管理上有个现金管理公式：
现金缺口=存货周转天数 应收账款周转天数-应付账款周转天数。现金缺口即运营周期是从使用资金购买原材料到实现销售收回资金的时间。企业运营周期短，资产的周转速度越快，企业经营效率越高，管理也越好。
提高企业资金效率有三个途径：第一，降低存货余额，缩短存货周转天数；第二，延长应付账款周转天数，有个前提条件是在不损害企业信用的前提下进行；第三，缩短应收账款的周转天数。
企业规模越大，资金管理在财务管理工作中越重要。作为财务管理者，借助于资金管理制度、收付款计划、审批流程、表格等工具，发挥资金管理的优势，长袖善舞，是一项极其重要的能力。
管理没有秘诀，只看肯不肯努力下功夫。
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