内外并治违规占用资金(内外并治违规占用资金违法吗)

近段时间,珍宝岛药业青海华鼎等多家上市公司因存在违规占用资金情形,被监管部门采取监管措施。

违规占用上市公司资金,是A股市场久治难愈的痼疾。尽管近年来监管部门严查密防,这一情况有所好转,但受行业竞争加剧、经营压力变大等因素影响,违规占款现象仍然频现,且手段更加隐蔽复杂。通过提前支付款项、虚构投资、隐瞒关联关系等形成资金占用的乱象层出不穷,防不胜防。

表面上是违规占用公司资金,水面之下潜伏着更为错综复杂的违法行为。除了常见的关联交易、信披违规等勾连之外,部分公司还存在明显的财务造假行为。例如,5月17日,某公司公告,收到新疆证监局出具的行政处罚决定书,因涉及虚增营业收入及控股股东占用资金问题,公司被实施其他风险警示。

上市公司姓“公”,须对公众负责,将属于公司及全体股东的资金私自占用、违规使用,危害重重。既践踏了证券法公司法以及上市公司监管指引等法律法规划定的红线;也有损公司持续经营发展,因大股东未如期归还占用的巨额资金,导致上市公司沦为ST公司,甚至不得已退市破产的情况时有发生;此外,还侵害了中小投资者合法权益,背离了公司为全体股东谋福利的初心使命。

严打违规占用资金已成为市场共识,问题在于如何打得精准、打得到位,通过直击要害、扎紧制度的藩篱,更好净化资本市场生态。

打得精准,关键是抓住始作俑者。一些公司大股东、实际控制人现代企业管理意识薄弱、规矩意识不强,随意挪用、划转公司资金,漠视中小股东权益,把上市公司当作“摇钱树”,是占用上市公司资金的始作俑者。要紧盯这些“关键少数”,强化追责约束,包括对违规占用责任人单独立案、从重甚至顶格处分等。只有约束住了“关键少数”的手脚,督促其在关键岗位履职尽责,有所为、有所不为,上市公司才可能守法经营、提质增效。

打得到位,还需用重典。目前来看,对于占用上市公司资金,大多是以信披违规进行处罚,民事赔偿和刑事追责偏少。如果违法违规行为不会受到严惩,也就不怕再犯,先还清旧账应付监管、风头过后再占用新款的现象难免就会出现。因而未来还需提高违法成本,加大对资金占用的刑事、民事追责力度,进一步畅通中小投资者维权渠道,以立体式追责、违法者“人财两空”的严惩重罚,让跃跃欲试者不敢伸出占用公司资金的手。

外靠法治的刚性约束,内靠自觉的公司治理。从监管部门披露的情况看,不少上市公司违规占款涉及的金额触目惊心,多达数十亿元乃至上百亿元之巨,反映出部分公司内部控制形同虚设。上市公司寄托着广大投资者的信任,应把精力放在优化治理、搞好经营、提升业绩上,通过完善内部管理机制和监督体系,对大股东行为进行有效制约,提高公司运作的透明度和规范性。否则,在严重资金占用且不予整改已被纳入规范类退市的当下,很可能因小失大、得不偿失。

只有多措并举、内外发力,才能杜绝资金的违规占用,使上市公司整体治理水平得到明显提升,更好保护中小投资者利益,推动资本市场平稳健康发展。 (作者:李华林 来源:经济日报)

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