高校经责审计,不能不关注的风险清单,收藏为内控加上“紧箍咒”

事业单位内控建设是提升治理能力,保证事业发展的必然要求。根据多年审计实践,梳理事业单位内部普遍存在以下控制风险点清单。

一、关注决策和预算管理风险

决策方面:

1.没有制定重大经济事项决策制度

2.重大经济事项没有按规定经过集体决策,

3.重大经济决策前没有进行充分论证

4.决策执行过程缼少监督检查,导致执行出现偏差

预算方面:

1.没有建立健全预算管理制度;2.预算没有按内设部门职责任务经过“自下而上”“自上而下”步骤进行预算,预算脱离了实际;

3.预算没结合单位人员编制、现有资产、年度目标、现行政策等资料,预算编制依据不全面

4.预算编制和预算调整没有按程序经过集体讨论决策

5.预算没有设置科学合理的绩效目标,年终没有进行预算绩效评价;

6.预算执行没有进行必要的监控,预算执行缓慢或发生无预算、超预算支出。

7.预算决算信息没有按规定进行公开。

二、关注收入和支出管理

收入方面:

1.收入没有实行财务部门归口管理,内设机构隐瞒收入形成账外资产或私设“小金库”;

2.没有做到应收尽收导致收入流失或收支“体外循环”;

3.收入支出报账“坐收坐支”,没有实行“收支两条线”;

4.票据管理不规范,票据领用、使用没有履行规定的手续;

5.没有按国家物价管理规定收费。

支出方面:

1.对经费支出没有制定审批权限实行分级管理;

2.重大支出没有经过集体决策;

3.支持支出合规性、合理性的必要附件不齐全;

4.利用假发票、假合同虚列支出套取资金;

5.超预算、超范围、超标准开支。

三、关注科研经费管理

1.未落实自筹经费套取财政资金;

2.未按要求对不同类型经费单独核算;

3.没有按规定范围开支科研经费;

4.试剂耗材采购、测试化验加工费支出控制不严;

5.以虚假合同转移经费,以虚假发票套取现金,设立“小金库”;

6.结余经费没有按规定用途使用或长期挂账。

四、关采购和合同管理

采购方面:

1.政府采购没有实行归口管理,釆购预算、执行、验收、结算等不相容岗位没有分离;

2.没有按规定选择采购方式;

3.需要进行公开招标的招标文件制定不科学、不合理;

4.没有进行采购需求调研,招标控制价测算不合理;

5.未按照公平、公正、公开和竞争的原则选择供应商;

6.中标或成交通知书发布后,合同没有按规定时间、招标文件内容签订;

7.技术复杂的釆购没有组织专家验收。

合同方面

1.重要经济业务没有书面签订合同隐含了经济纠纷;

2.对外订立合同没有按规定进行审批;

3.不能独立承担民事责任的内设内构对外签订合同;

4.合同条款制存在重大纰漏或误解;

5.购买合同条款没有约定质保金、违约金。

五、关注资产和基建管理

1.资产管理不相容岗位没有进分离并定期轮岗;

2.没有按规定实行公务卡结算,现金未日清月结、定期盘点;

3.银行存款多头开户,未按月对账、未达账项长期挂账;

4.没有对应收款项及时清理,长期挂账形成不良资产

5.固定资产账没有实行专人管理,没有定期盘点,没有对闲置资产进行调剂,资产报废处置审批程序控制不严;

8.无形资产产权界定不清晰,技术成果利用或转让缺少有效监控。

基建方面

1.基建工程项目无可行性研究,决策不当、盲目上马;

2.按规定需审批的未严格履行审批程序;

3.规划许可证、施工许可证及相关手续不全;

4.招投标程序不规范;

5.工程概预算不准确造成大量洽商变更事项使项目投资失控;

6.洽商变更没有履行审批程序,没有经建设方、施工方及监理方核实确认导致结算纠纷;

7.竣工验收不规范为交付使用造成重大隐患;

8.建设项目竣工没有及时办理工程决算并及时转增固定资产。

六、关注投资和负债管理

投资方面:

1.投资项目没有科学论证;

2.对外投资没有按规定程序进行集体决策、申报审批;

3.没有加强投资后管理,对外投资收益低或无收益。

债务方面:

1.举债务未经集体讨论决策并报批

2.不符合举债条件,违规举债;

3.缺少可行性论证,盲目举债;

4.违规对外进行担保。

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