每经热评|出现资金占用、违规担保 根源还是公司内控存在问题(资金占用和违规担保)

每经特约评论员 熊锦秋

今年以来截至4月5日,证监部门共开出29张信披违法罚单,其中涉及资金占用和违规担保的有21张。笔者认为,要着力解决A股公司资金占用和违规担保问题。

解决资金占用、违规担保问题的一个重要政策指引,是2020年国务院发布的《关于进一步提高上市公司质量的意见》。其中提出,对已形成的资金占用、违规担保问题,要限期予以清偿或化解;对限期未整改或新发生的资金占用、违规担保问题,要严厉查处,构成犯罪的依法追究刑事责任;依法依规认定上市公司对违规担保合同不承担担保责任。

值得特别指出的是,担保行为不是公司法定代表人所能单独决定的事项,而必须以股东大会、董事会等公司机关的决议作为授权的基础和来源。2019年九民纪要(第九次全国法院民商事审判工作会议纪要)规定,法定代表人未经授权擅自为他人提供担保的,构成越权代表,法院区分订立合同时债权人是否善意分别认定合同效力。现实中,对于没有经过合法程序的违规担保,上市公司可向法院提起诉讼,认定违规担保合同无效

控股股东等资金占用、违规担保,往往秘而不宣,这并非简单的信披违规问题,而是损害公司和中小股东利益的背信行为。对此,除了对其中信披违法违规行为予以行政处罚外,民事追责也很重要。对资金占用行为,上市公司可向实控人等追偿;证监机构、法院、公安、地方政府等相关部门在各自业务范围内,可督促实控人及其关联公司,尽快偿还占用资金。上市公司法定代表人违规担保若造成上市公司损失,按规定公司可要求法定代表人承担赔偿责任。

如果上市公司由于控股股东等资金占用、违规担保而最终出现损失,公司怠于起诉追究其责任时,连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东可以发起股东代表诉讼。此外,对在大股东资金占用、违规担保中负有责任的董监高,股东也同样可发起诉讼,向其追究连带赔偿责任。而且对于资金占用,按规定控股股东等原则上应以现金清偿。

对资金占用、违规担保也应注意追究刑事责任。《刑法》第169条规定了“背信损害上市公司利益罪”,上市公司董监高实施资金占用、违规担保等背信行为,或控股股东等指使上市公司董监高实施这些行为的,可依照该条追究刑责。

按规定,只要占用资金和违规担保对上市公司形成事实上的损害,且直接经济损失在150万元以上或致使公司股票终止上市或多次被暂停上市的,就符合追究该罪的门槛。有刑事责任作为强力威慑,破解资金占用和违规担保问题才更有保证。

资金占用、违规担保问题之所以发生,根源还是上市公司的内控存在问题。《企业内部控制基本规范》规定重大事项实行集体决策,任何个人不得单独决策。2009年该《规范》在上市公司范围内施行,就上市公司而言,董事长不能单独对重大事项进行决策,必须经过董事会集体决策。如果上市公司都能按照《规范》等框架来运作,公司治理水平就能有相当保证,问题就是相当多的制度只是停留在纸面上,执行不到位。

一些上市公司内部控制失灵,主要体现在对董事长等关键少数缺乏有效监督,甚至形成控股股东与上市公司的人格混同。因此,上市公司应强化内部控制等规章制度执行落实,监事会、独立董事、公司员工依照法律法规授权,各尽其责,对董事长、实控人、董事、高管等形成内部监督和有效约束,推动公司形成民主决策机制。

当然,完善上市公司内控机制,也应充分发挥股东监督作用。一方面其他股东可对控股股东进行监督,必要时付诸法律行动,积极依法维权;另一方面,股东大会是公司的最高权利机构,股东大会要审议和设计好公司内控制度,引导监事会、独立董事发挥好对控股股东等的监督约束作用,提升内控有效性,及时发现控股股东“家天下”、损害上市公司利益的行为,保护股东利益。

每日经济新闻

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 举报,一经查实,本站将立刻删除。

(0)
上一篇 2024年2月10日 上午8:20
下一篇 2024年2月10日 上午8:32

相关推荐

  • 王集镇花井社区:坚持党建引领,探索新型农村社区“四会一约”治理新路径

    来源:交汇点新闻客户端 交汇点讯 近年来,泗阳县王集镇花井社区积极顺应农民集中居住带来的新变化、新问题、新挑战,切实以新型农村社区党建为抓手,积极探索党建引领乡风文明治理新途径,创…

    科研百科 2023年7月13日
    175
  • 深圳海水采样科研项目

    深圳海水采样科研项目 深圳是一个现代化的城市,拥有广阔的海滩和清澈的海水。然而,这些美景背后却面临着一个严峻的问题:深圳的海水质量是否符合标准?为了解决这个问题,深圳市政府发起了一…

    科研百科 2025年3月1日
    1
  • 合同管理的原则有哪些

    合同管理的原则有哪些 合同管理是管理合同的过程,包括对合同的起草、审查、签署、执行和解除等过程进行管理。合同管理对于企业和个人而言都是非常重要的,它可以帮助企业和个人避免合同陷阱和…

    科研百科 2024年8月25日
    27
  • 智能化项目管理软件:探索数字化时代的解决方案(智能化项目管理流程)

    随着数字化时代的到来,企业和组织面临着越来越复杂的项目管理挑战。传统的项目管理方法已经无法应对快节奏、高风险和多变化的项目环境。因此,越来越多的组织开始采用智能化项目管理软件作为解…

    科研百科 2023年11月23日
    178
  • c 项目管理系统

    C 项目管理系统 C 项目管理系统是一种用于协助团队管理项目的工具,可以帮助项目经理和团队成员更好地协作,提高项目效率和质量。本文将介绍如何使用 C 项目管理系统。 C 项目管理系…

    科研百科 2024年12月11日
    0
  • IT部门绩效

    IT部门绩效: 推动公司发展的关键 随着信息技术的不断发展,IT部门已经成为了公司中不可或缺的一部分。他们的工作不仅仅是维护公司的信息技术系统,还需要制定和实施公司的战略计划,并确…

    科研百科 2024年10月21日
    0
  • 科教专家共商“十一五”蚕业科技发展大计

        日前,全国12家蚕业科研教育单位的专家学者云集镇江,参加了由蚕业所主持召开的全国蚕业科技发展研讨会,共商“十一五”蚕业科技发展大计。与会代表讨…

    科研百科 2022年5月20日
    250
  • 高校项目管理平台系统

    高校项目管理平台系统:提升项目管理效率 随着现代信息技术的不断发展,高校项目管理平台系统已经成为高校管理中不可或缺的一部分。本文将探讨高校项目管理平台系统的作用和优点,以及如何提升…

    科研百科 2024年12月27日
    0
  • 海南光伏项目管理系统招聘

    海南光伏项目管理系统招聘 随着全球对可再生能源的日益重视,海南光伏项目管理系统正在快速发展。我们是一家专业的软件开发公司,专注于开发光伏项目管理系统。现因业务拓展需要,我们正在招聘…

    科研百科 2025年1月28日
    0
  • 科研项目经理人物纪实

    科研项目经理人物纪实 科研项目经理是一个重要的职位,负责带领团队完成科研任务,并确保项目按时、高质量地完成。本文将介绍一位科研项目经理的人物纪实,以了解他在科研领域的工作和成就。 …

    科研百科 2025年5月24日
    1