中证协发布《证券公司内部审计指引》,证券公司内审人员不得少于5人,可按照有关规定建立总审计师制度

每经记者:王砚丹 每经编辑:彭水萍

8月8日,为规范证券公司内部审计工作,提高内部审计质量,提升证券公司经营管理水平和风险防范能力,促进证券行业高质量可持续发展,中国证券业协会制定发布了《证券公司内部审计指引》(以下简称《内审指引》)。自2024年1月1日起正式实施。

《内审指引》强化了党对证券公司内部审计工作的领导,在证券公司内部审计工作实践的基础上,明确证券公司内部审计范围,规定内部审计组织架构,规范内部审计工作流程,加强内部审计结果运用,进一步推动证券公司建立健全内部审计制度,完善内部审计监督体系,加强内部审计人员队伍建设,提高内部审计工作效能。

其中特别提到,证券公司可以按照有关规定建立总审计师制度。内部审计人员数量原则上不得少于公司员工人数的5‰,且一般不得少于5人。

据《每日经济新闻》记者整理,《内审指引》有以下要点:

要点一:明确”独立、客观、公正、廉洁”的内审文化原则

《内审指引》第六条规定了证券公司内审文化原则:证券公司应当加强内部审计文化建设和宣导,推行独立、客观、公正、廉洁的内部审计文化,建设忠诚、干净、担当的内部审计队伍,践行合规、诚信、专业、稳健的证券行业文化。

要点二:董事会对内部审计的独立性、有效性承担最终责任

《内审指引》规定,证券公司应当建立集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计体系,明确内部审计工作的领导体制、工作机制、职责权限、人员配备、履职保障和行为规范等。

第八条特别提到,证券公司董事会对内部审计的独立性、有效性承担最终责任。

证券公司董事会应当设立审计委员会。审计委员会根据董事会的授权,负责审核内部审计重要制度,审议内部审计中长期规划、年度审计计划,督促内部审计发现重大问题的整改,听取内部审计工作报告、考核评价内部审计工作情况并提出相关建议等。

要点三:证券公司可以按照有关规定建立总审计师制度

《内审指引》规定,证券公司可以按照有关规定建立总审计师制度。

需要说明的是,中证协特别指出,在征求意见期间,有券商提出,“强制要求设立总审计师并由公司高管担任可能增加公司负担”等。总审计师制度有利于证券公司内部审计工作的开展,但考虑到现阶段证券公司规模不一,直接要求建立总审计师制度可能会使个别证券公司难以适应,因此未做强制要求。

要点四:内审人员不得少于5人

《内审指引》规定,证券公司应当为内部审计部门履行职责配备足够的内部审计人员,并提供充分的工作支持和履职保障。内部审计人员数量原则上不得少于公司员工人数的5‰,且一般不得少于5人。证券公司控股子公司(设立内部审计部门或内部审计岗位的,内部审计人员数量和占比与证券母公司合并计算。

要点五:规定内审部门考核合格薪酬不得低于同职别平均数

《内审指引》规定,总审计师、内部审计部门负责人的工作考核评价称职的,其薪酬收入总额应当不低于本公司其他同职级人员的中位数;内部审计部门的工作考核评价合格的,按照人均不低于本公司总部其他同职级人员平均水平的原则,确定内部审计部门的薪酬收入总额。

要点六:要求券商重视数字科技在内审中的运用

《内审指引》规定,证券公司应当重视计算机辅助审计、大数据、人工智能等数字科技在内部审计工作中的运用,逐步建立健全内部审计管理信息系统,提升内部审计的管理水平和工作效率。

证券公司不得将内部审计事项委托给正为公司提供外部审计服务的会计师事务所及其关联机构,不得将内部审计事项委托给近三年内为公司和该审计事项提供过相关咨询服务的第三方及其关联机构。

要点七:内审部门发现重大违纪违规应移交有权机关处理

《内审指引》规定,内部审计部门对于发现的违规事项,应根据公司规定视情况提请对责任人员进行问责处理;对于发现的重大违纪违法情况,应当按照有关规定移交有权机关处理。

证券公司应当完善考核任免机制,将内部审计结果及整改情况作为公司人员考核评价、职务任免、奖励惩罚等的重要依据。

证券公司内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,公司应及时采取保护措施,并对相关人员进行处理;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关追究刑事责任。

要点八:规定五种情况内审人员将被问责

《内审指引》同时提到了五种内审人员玩忽职守将被问责的情形:

(一)因故意或重大过失导致未发现问题并造成严重后果的;

(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;

(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;

(四)利用职权谋取私利的;

(五)违反国家有关规定或公司规定的其他情形。

但内部审计部门和审计人员遵循内部审计相关法律法规及公司内部审计规章制度,在履行内部审计职责时实施必要的内部审计程序后仍未能发现重大风险事项的,可免予问责。

每日经济新闻

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 举报,一经查实,本站将立刻删除。

(0)
上一篇 2024年1月25日 上午9:02
下一篇 2024年1月25日 上午9:14

相关推荐

  • 南京大学代佳斯

    南京大学代佳斯 南京大学是中国著名的综合性大学之一,历史悠久,文化底蕴深厚。在代佳斯教授的带领下,南京大学的科研水平和教育质量不断提高,成为了中国高等教育的重要组成部分。 代佳斯教…

    科研百科 2024年10月13日
    10
  • 济南夏蕾副校长

    济南夏蕾副校长: 推动教育创新, 提高教育质量 夏蕾副校长是济南市的一名教育工作者,她一直致力于推动教育创新,提高教育质量。作为一名副校长,夏蕾副校长不仅在教育教学方面做出了巨大的…

    科研百科 2024年10月25日
    0
  • 铁岭信息系统项目管理

    铁岭信息系统项目管理 铁岭市位于中国辽宁省中部,是一个有着悠久历史的城市。随着信息技术的不断发展,铁岭市也迎来了信息系统项目管理的机会。本文将探讨铁岭信息系统项目管理的现状、挑战和…

    科研百科 2025年6月9日
    0
  • 一图掌握ICT项目管理流程图「实例」(ict项目流程有哪八步)

    ICT项目管理流程,是实现从商机线索到交付回款的全过程,核心环节有三个: 1、商机:商机是前提和基础,没有商机就啥也没有,商机覆盖和转换是本阶段的两大指标; 首先要快,商机转瞬即逝…

    科研百科 2023年7月30日
    142
  • 为什么软件都想把自己安装在C盘?3大原因你必须知道(为什么软件喜欢装在c盘)

    为什么软件都想把自己安装在C盘?3大原因你必须知道(为什么软件喜欢装在c盘) C盘爆满也算是老生常谈的话题了,当C盘进度条接近跑满,亮起红灯的时候,很多用户就会很担心系统崩溃。但是…

    科研百科 2024年3月27日
    56
  • 软件项目管理机制

    软件项目管理机制是软件开发过程中至关重要的一环,能够有效地协调团队成员的工作,确保项目按时、按质完成。本文将介绍常用的软件项目管理机制,包括项目计划、团队协作、质量管理和风险管理等…

    科研百科 2024年9月2日
    30
  • 团队经费管理制度(团队经费管理)

    团队经费管理团队经费管理格局据统计,联合国儿童基金会(2020)发布数据显示,全球21个国家在每年4-10月份新增了2亿多的订单,例如中沉重率在40%左右。从现在的全球人口中,20…

    科研百科 2024年9月26日
    22
  • devops项目管理

    devops项目管理:从概念到实践 devops是一种将软件开发和部署流程整合在一起的软件工程方法。随着云计算、容器化技术和自动化工具的普及,devops已经成为软件开发和部署的主…

    科研百科 2024年5月23日
    98
  • 科研项目 研究生助研费

    科研项目与研究生助研费 科研项目是科学技术发展的重要支撑,是推动社会进步的重要力量。而研究生助研费则是帮助研究生顺利完成学业的重要费用。这两个项目相互关联,密不可分。 科研项目是研…

    科研百科 2025年5月5日
    2
  • 辽宁中医药大学466万元表彰科技创新(辽宁中医药大学中医药创新工程技术中心)

    11月17日记者获悉,辽宁中医药大学召开2016科技创新大会,对先进科技管理单位、科技平台、科技成果等9大类进行了表彰,表彰金额达466.6万元。同时,牵头成立了辽宁省中医药协同创…

    科研百科 2024年6月20日
    93