导语：在有限责任公司制度下，公司业务模式较单一，多数企业建立认证管理体系即可满足公司基本规范需要。随着大型集团、股份制公司出现后，这些单一标准的短板非常明显：无法满足组织全面管控需要。安然公司财务造假事件重创了华尔街，至今仍给我们启示：一个企业内部控制规范与否，可以直接影响到企业的生存与发展。2002年美国出台了塞班斯法案；2008年，中国版的塞班斯法案《企业内部控制基本规范》出台，2010年配套控制指引发布，它们为股份制公司的健康、可持续发展创造了强有力的保障基础！本文介绍了在认证管理体系基础上如何建立内控体系。
内部控制的含义：“是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”
内部控制的目标：“合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。”
内部控制各项指引之间的关系：“《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号，包括18个应用指引、1个评价指引和1个审计指引）是对《企业内部控制基本规范》相关规定的进一步补充和说明，具有指导性和示范性，纳入实施范围的企业可以结合所在行业要求和企业自身特点，参照配套指引的规定开展内部控制建设与实施工作。”－《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》。
如何分工搭建内控体系：“董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，全体员工广泛参与内部控制的具体实施。”－《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》。
《内部控制基本规范》的要求：
与认证体系相比的差异点/新增点
在认证管理体系基础上建立内控体系需完善事项：
《内部控制基本规范》任务事项清单
以上任务清单基于一个假设：企业已经建立并有效运行了其他认证管理体系，如：IATF16949、ISO27001、CSR、EHS、EMS等。还没建立认证管理体系或之前的体系运行效果不佳的企业，应先完善其基础管理体系；或，参照对应的《内部控制应用指引》系统导入。
以上任务清单仅考虑了通用要求，各行业的特殊要求尚未列入，需根据具体公司、所在行业更新。
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