文件版本：第一版
秘 级：一般
资产管理制度
1.总则
固定资产定义，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：
1.1为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;
1.2使用寿命超过一个会计年度;
1.3固定资产为有形资产;
1.4单位价值超过2000元（人民币）以上的。
1.5不符合固定资产定义的工具、器具等，作为低值易耗品核算。
2.固定资产价值构成
2.1外购的固定资产：按实际支付的买价或售出单位的账面价值（扣除原安装成本），加上支付的运杂费、包装费、安装费等作为资产价值。
2.2自行建造的固定资产：按建造过程中实际发生的全部支出作为资产价值。
2.3在原有固定资产基础上进行改建、扩建的：按原有固定资产账面价值减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改扩建增加的全部支出作为资产价值。
2.4关联公司调拨转入的固定资产：以资产原属公司账面原值或者双方协商确认的公允价值加上调拨过程中发生的运输费、安装费等相关成本费用，作为资产价值。
2.5盘盈的固定资产：按同类固定资产购买的价值作为资产价值。
3.固定资产归口管理部门
为了更好地利用固定资产，实行固定资产统一管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、统一管理的原则以固定资产的类别确定归口管理部门。
2.1归口行政部管理的固定资产有：房屋建筑物、行政车辆、家具家电、电子设备、厨房物业用具；
2.2归口设备部管理的固定资产有：机器设备、生产运输设备；
2.3归口物流计划部管理的固定资产有：整体运输架、货架、存放架、展示架、井子架；
2.4归口生产部管理的固定资产有：生产工具器具、生产配套临时设施、其他生产相关用具；
2.5归口实验室管理的固定资产有：实验仪器设备、检测设备；
2.6归口市场部管理的固定资产有：展场家具家电。
3.固定资产归口管理部门职责
3.1建立固定资产明细账，负责归口管理固定资产的验收、调拨、报废、封存、启用等
管理事项。
3.2负责固定资产的统一编号，保证固定资产的标签完整；
3.3对闲置设备和封存设备进行封存、保管。
3.4负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率；
3.5根据固定资产的使用状况，组织编制设备维修计划；
3.6根据要求定期组织固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符；
3.7对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的行为，要严格追查责任。按照责任的大小，承担赔偿金额。
4.固定资产使用部门职责
4.1属于共用的固定资产，使用部门应设置专职设备管理员，明确固定资产使用、保管、维护的责任人；
4.2严格执行技术操作规范和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用；
4.3对于因使用时间过长造成无法正常使用或多余闲置的，必须及时通知责任部门予以维修、转让或申请报废。禁止资产无故闲置，给公司造成不必要的浪费。如有资产无故闲置，将追究领用部门有关人员的责任。
4.4固定资产的领用、调出、报废需填制有关申请单，经归口管理部门及相关领导批准。未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
4.5资产由个人使用，资产使用人在变更部门和离开公司时，必须办理资产转移手续，移交有关人员，填写交接单，注明资产现状，由部门领导核准。
4.6闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，资产归口管理部门同意后，方可使用。
5.固定资产的编码规则
5.1编码规则
编码基本形式为：设备用途 资产类别 资产顺序号 xxxx-01-CL01-001
一级
二级
三级
名称
代码
名称
代码
名称
代码
生产用
01
房屋建筑类
JZ
流水
00001-99999
管理用
02
行政用车辆
CL01
宿舍用
03
生产用车辆
CL02
食堂用
04
生产机器设备
JQ01
展场用
05
电力设备
JQ02
生产工具器具
JQ03
临时设施
JQ04
实验仪器设备
JQ05
检测设备
JQ06
其他机器设备
JQ07
整体运输架
JZ01
货架
JZ02
存放架
JZ03
展示架
JZ04
井子架
JZ05
台式电脑
DZ01
笔记本电脑
DZ02
打印机
DZ03
复印机
DZ04
扫描仪
DZ05
数码相机
DZ06
投影设备
DZ07
视频设备
DZ08
其他电子设备
DZ09
办公家具
JJ01
展场家具
JJ02
办公家电
JD01
展场家电
JD02
厨房用具
CF
5.2固定资产标签样式内容
固定资产卡片
固定资产名称
固定资产编号
品牌
规格型号
使用部门
责任人
启用时间
存放地点
5.3固定资产标签粘贴方式
5.3.1资产标签粘贴原则
按照物品通常摆放位置，从便于观察、易于粘贴、不影响美观、便于保管的原则出发，统一规定按以下顺序，选择位置粘贴标签：
（1）能够正面粘贴的，首先选取正面右上角处粘贴；并做加固处理，使之牢固。
（2）正面无处粘贴的，可选择在顶部前上角；
（3）正面和顶部都无法粘贴的，可粘贴在侧面右上面处；
（4）上述位置均无处粘贴的，可粘贴在背面右上角处；
（5）台式电脑的标签粘贴在主机上；笔记本电脑的标签粘贴在底部不影响机器散热处；
5.3.2资产标签粘贴注意事项
（1）资产标签内含资产的主要信息，因此，粘贴时一定要核对资产信息，必须与账、物相对应，避免贴错资产。
（2）资产标签粘贴务求位置端正、整齐划一，遵循不易被磨损、便于查看的原则；粘贴的标签必须粘贴在表面平坦、醒目且不易磨损的位置，保持平整，不能弯曲；
（3）贴标签前，应对粘贴位置做去油、去污处理。
6.固定资产的折旧
6.1固定资产折旧方法采用年限平均法（直线法），固定资产净残值率为5%。
6.2固定资产各自折旧年限如下：
类别
折旧年限
房屋建筑物
25年
机器设备
10年
电子设备
5年
运输设备
8年
办公家具
5年
临时设施类
3年
其 他
5年
7.固定资产的新增
7.1外购的固定资产
7.1.1预算内固定资产请购程序
定义：预算内固定资产请购指经过总经理批准，公司当年“固定资产新增”中列示的采购项目。
（1）凡购置固定资产前，均需由固定资产使用需求部门填制“固定资产采购申请单”。
（2）“固定资产采购申请单”上必须注明：请购固定资产的名称、型号、规格、单位、数量、可接受单价、总金额、所需日期、申请理由，由供应商提供的报价单，注明资产属于新购，还是更新资产。
（3）属于更新固定资产的请购，必须在原有资产报废完毕之后进行，应在“固定资产采购申请单”后附上“资产报废申请单”的“申请部门联”作为附件，以证明原有资产已经处理完毕。
（4）该“固定资产采购申请单”经请购人及其部门领导、固定资产归属管理部门领导、财务总监、厂长批准后，交由固定资产归属管理部门指定经办人走“固定资产请购”流程，待总经理审批后，交由采购部门进行专项采购。
（5）采购的固定资产需由归口管理部门进行验收，验收合格后，填写“固定资产验收单”，使用部门才可领用固定资产。
（6）归口管理部门须按要求制作固定资产标签和粘贴，并更新固定资产管理台账。
（7）手续齐全后，当月交财务审核，须提供以下附件：
A.固定资产采购申请单
B.固定资产请购电子流程打印单
C.固定资产验收单（内容须按要求填写齐全）
D.合法合规的增值税发票
7.1.2预算外固定资产请购程序
定义：预算外固定资产请购指未经过总经理批准，公司当年“固定资产新增”中未列示的采购项目。
（1）原则上，预算外的固定资产无论金额大小，不允许申请采购。
（2）特殊情况，必须先由公司总经理审核。
（3）其他程序同“预算内请购”。
7.2自行建造的固定资产
7.2.1凡固定资产建造前，均需由固定资产使用需求部门填制“固定资产建造申请单”。
7.2.2“固定资产建造申请单”须注明固定资产的用途、外观要求、大小、预期竣工日期。
7.2.3将“固定资产建造申请单”交由采购部核算成本预算，将成本预算与“固定资产
建造申请单”经资产归口管理部门领导、财务总监、厂长审批后，交由固定资产归属管理部门指定经办人走“固定资产请购”流程，待总经理审批后，方可进行动工。
7.2.4若建造工期超过一个月的话，承建部门应于每月20号前将当月发生的材料费用、人工费用、对外承包费用汇总，领导签名确认后交由财务部进行财务核算，财务负责按照成本预算对工程实际成本进行管控，对于超标准的成本，承建部门须提前报厂长，总经理批准，否则财务不予以办理报销。
7.2.5工程竣工时，由承建部门、使用部门、资产归口管理部门共同进行竣工验收，工程质量符合验收标准的话，出具“竣工验收单”。
7.2.6“竣工验收单”经由相关验收部门签名确认，交厂长、总经理签名后，归口管理部门须按要求制作固定资产标签和粘贴，并更新固定资产管理台账。
7.2.7手续齐全后，当月交至财务部进行核算。
7.3关联公司调拨转入固定资产
7.3.1在固定资产使用需求部门填制“固定资产采购申请单”后，资产归口管理部门核实能够从内部公司调拨的话，由归口管理部门写“固定资产内部调拨”流程，流程中需明确：资产名称、型号规格、数量、原购置金额、原采购日期、已提折旧时间及已提折旧、双方协商的价格等。
7.3.2调拨资产到厂后，由归口管理部门验收合格，出具“固定资产有偿调拨转让单”并制作固定资产标签且粘贴，同时更新固定资产台账。
7.3.3手续齐全后，当月交由财务办理报销，需提供以下附件：
（1）“固定资产内部调拨”流程纸质；
（2）资产原购买发票复印件；
（3）调拨公司开具增值税发票；
（4）固定资产有偿调拨转让单。
8.固定资产部门内部转移
8.1固定资产部门内部转移：是指固定资产在公司内各部门之间调拨，造成资产地点发生变更或者资产使用人变更的情况。
8.2凡公司各部门间发生固定资产的转移，需由资产归口管理部门填写“固定资产内部转移单”。填明转出资产的名称、固定资产标签编号、资产原属部门、转入部门，原使用人、转入使用人、转移原因。经归口管理部门经理及转出部门经理核准后，待资产内部转移后，交转入部门经理签名确认。交财务部进行签字复核并进行账务处理。
8.3财务部固定资产管理员在资产内部转移当月，按照“固定资产内部转移单”更改固定资产明细账中的资产使用部门，并根据现资产使用部门计提以后的折旧，核算费用。（注意：无须调整以前计提的折旧费用）。
9.固定资产清理
9.1固定资产清理包括固定资产报废、出售、关联公司间调拨等。
9.2固定资产正常报废流程
9.2.1符合下列条件之一的固定资产可申请正常报废：
（1）使用年限过长，功能丧失，完全失去使用价值，或不能使用并无修复价值的；
（2）产品技术落后，质量差，耗能高，效能低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的；
（3）严重损坏，无法修复的或虽能修复，但累计修理费已接近或超过市场价值的；
（4）主要附件损坏，无法修复，而主体尚可使用，可做部分报废。
9.2.2由资产使用部门填写“固定资产报废申请单”，经资产归口管理部门确认可以报废并写明报废具体原因，若单项金额较大的固定报废需委托有技术鉴定资格的机构进行鉴定并出具鉴定说明。
9.2.3办理固定资产报废手续的固定资产，如涉及变卖的，资产归口管理部门应在“固定资产报废申请单”注明是否变卖，且写明预计变卖价格，后附买方报价等资料。
9.2.4“固定资产报废申请单”交由财务部资产管理员复核资产已使用年限、资产已累计折旧金额、资产净残值等成本状况，由工厂财务总监、厂长、总经理审批后，三个工作日内交至财务部进行账务处理；变价收入上交财务部。
9.2.5资产归口管理部门登记固定资产台账并注销固定资产卡片。
9.3固定资产非正常报废流程
9.3.1固定资产非正常报废：是指固定资产因不可抗力原因（自然灾害、意外事故等）造成固定资产的报废。
9.3.2固定资产非正常报废，应当有相关职能部门出具的鉴定报告，如消防部门出具受灾证明、公安部门出具的事故现场处理报告、车辆报损证明、房管部门的房屋拆除证明等。
9.3.3如涉及保险索赔的，应当有保险公司理赔情况说明。
9.3.4其他程序同“固定资产正常报废流程”。
9.4固定资产出售或关联公司内部调拨转出流程
9.4.1符合下列条件之一的固定资产可申请出售或者关联公司内部调拨：
（1）虽然未达到使用年限，但资产闲置且无继续使用价值；
（2）由于技术更新等，固定资产已不适用公司的生产使用；
9.4.2资产归口管理部门填制“固定资产出售申请单”或“固定资产调拨申请单”，并组织相关专业人员（财务、质量、生产、工艺等）对固定资产的市场价值进行估计，财务部复核该固定资产的净值。
9.4.3资产归口管理部门寻找客户，谈判，确定出售价格，根据标准合同起草固定资产出售合同。
9.4.4审批后的“固定资产出售申请单”、销售合同或“固定资产调拨申请单”，三日内交至财务部进行账务处理。若需开具发票的话，应提交发票申请。
9.4.5资产归口管理部门登记固定资产台账并注销固定资产卡片。
10.固定资产的维修
10.1固定资产的日常维护保养制度
10.1.1资产使用部门应按要求正确使用资产并自行进行日常维护，不按使用规范使用造成资产损坏或严重磨损的，追究相关责任或赔偿。
10.1.2由归口管理部门根据资产性质及使用情况制定定期保养维护计划，以免资产过度损耗。
10.1.3资产日常的保养维护涉及的维修配件、维修费用，由使用部门按需统一提报资产归口管理部门，由资产归口管理部门据实审核后提交领导审批。
10.1.4若日常维修金额较大超过5000元以上的，资产归口管理部门须提前提报领导审批同意。
10.1.5外部供应商进行维修的，采购部应提供供应商报价, 由归口管理部门进行验收，出具维修验收合格证明（须厂长签名确认）方可财务报销。
10.2固定资产的大修理支出制度
10.2.1固定资产大修理支出是指为恢复固定资产的性能，对其进行大部分或全部的修理。同时符合下列条件，定义为大修理支出：
（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
10.2.2固定资产大修理支出，资产归口管理部门应做专项支出预算（后附可行性分析
报告）审批流程，并报备财务部。
10.2.3固定资产大修理支出，涉及领用公司产品、生产材料、工人薪酬支出的，相关部门应作详细登记，并于月底提报财务部固定资产管理员。
11.固定资产的盘点
11.1资产归口管理部门每半年至少组织对实物全面盘点一次。
11.2盘点工作由财务部、资产归口管理部门共同担任，盘点结果记录在盘点清单上，盘点内容包括：固定资产名称、类别、编号、存放地点、目前使用状态、盘点数量等。实地盘点时，应核对固定资产标签是否完整且内容是否正确，如发现差异或资产已处于不能正常使用状态，应由归口管理部门负责审查其原因。
11.3盘点后发现资产盘盈、盘亏的，由固定资产使用部门和归口管理部门逐笔查明原因，共同编制盘盈、盘亏处理意见，经审批后报财务部及时进行账务处理，使其反映固定资产的实际情况。
11.4每次盘点纸质盘点表由盘点人、相关部门领导签名后，归档保存。
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