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作者 | 董兴荣 李秦
二、创建世界一流司库体系，强化资金管理
2022年1月，国务院国资委印发的《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》提出，“要将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口，进一步加强资金的集约、高效、安全管理，促进业财深度融合。”
（一）提升管理效能，推进司库体系建设
马莹认为，通过司库体系建设，可以进行高效、集约的资金管理，以此增强企业的价值创造力、核心竞争力和抗风险能力，实现从传统财务到场景财务的转型升级，夯实培育世界一流企业的管理基础。而司库体系的建设可以从授权管理、风险管理、资金集中管理、员工素质提升四方面入手。
一是授权管理。企业在司库体系建设之初就应该根据企业不同的发展阶段，明确具体的管控模式，是集权还是分权，或兼而有之。同时，结合分子公司的实际情况，做好授权管理，确保“授得出、接得住、行得稳”。整体部署和重要环节的审批则由总部统一管理和控制。
二是风险管理。企业通过将内控、风险、合规融合与嵌入，形成“三位一体”的全面风险管理体系（图4），将账户、资金、融资、票据、担保、保险及“两金”等统一纳入司库体系，同时还要将资本结构及股权结构统一纳入司库体系建设，并通过数智系统，定期开展压力测试，做好流动性管理，资金的异动等直接推送给财务监管人员，并根据风险程度大小，启动应急机制，以此更好地防控风险。
图4 三位一体的风险管理体系
三是资金集中管理。通过财务公司及资金结算中心等，进行资金的集中管理；通过月度资金预算，提高资金的使用效率，审批后的预算具有法定效力，通过预算订单进行资金管控，超出资金预算的将无法支付。对于申报资金而未使用的单位，将通过内部转移定价，实施惩罚性考核，以提高集团所有成员企业对资金管理的意识。通过月度资金使用分析，洞察造成资金预算偏差的内在动因，并不断修正，持续提高资金的使用效率及效果。
四是员工素质提升。随着全球司库管理的发展，不管是融资还是投资，都要求财务人员更加了解各种规则，只有熟知国际规则和不同金融产品属性，才能更好地理清司库体系搭建的逻辑架构。比如在操作一笔国际融资时，熟悉国际资本市场规则和规范性要求是非常重要的，此外相关人员还需要具备项目管理、国际招投标、合同管理、风险对冲等能力，如果涉及到大型建设项目融资，还需具备环境评价、移民安置和碳资产管理等各种能力。因此，人才是司库管理最核心的要素。
（二）聚焦业务场景，赋能企业战略决策
财务管理是企业管理的中心，资金管理是财务管理的核心。随着数字信息技术快速演进、金融支付手段更新迭代，以及企业转型升级和创新发展加快，企业传统的资金管理模式已难以适应管理能力现代化和数字化的新要求。
“从大司库的概念来说，未来司库体系建设不仅要考虑投融资、资金等金融板块的问题，更需要思考如何将司库体系真正地嵌入业务场景中，从而为决策赋能，支撑企业战略落地，这也是一流企业未来应该具备的一个姿态。”马莹说道。
比如把银行账户、票据管理、资金结算等操作类业务和资金集中、融资结构等运营类业务作为司库管理的重点，统一纳入企业数智化管理系统，统一管理标准、规范操作流程，实现穿透监测；将资本结构、股权结构及资源配置纳入司库管理体系，提高供应链金融服务、战略决策支持和境外资金管理等能力，全面提升公司资金、资源、资产及资本等的大司库管理水平。
未来，通过司库体系的建设将重构内部资金等金融资源管理体系，促进业财深度融合，全面提升财务管理精益化、集约化、智能化水平，推动企业管理创新与组织变革，加快培育具有全球竞争力的世界一流企业。
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