全面预算管控制度(全面预算管理制度)

一、制定目的

为保证预算经营业绩的达成,加强审批后预算的执行、日常过程控制,明确责任,特制定本制度。

二、使用范围

本制度适用**公司及全部控股的子公司(以下简称:公司)及下属所设的部门、科室、车间等所编制预算的所有单元。所有预算单元的一切生产经营活动,全部纳入预算管控,做到全员参与,全面覆盖。

三、部门管控权限

为有效的对费用管控,各部门对所属部门发生费用自行管控的基础上,根据费用项目进行归口协助管控。协助管控部门对相关费用进行综合管控、分析,最终预算执行结果仍由原部门承担。

(一)财务部协助管控项目

所有子公司、职能部门的折旧费用、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、财产保险费、工会经费、残保金、利息费用、银行手续费。

(二)人资行政部协助管控项目

所有子公司、职能部门的职工培训费、取暖费、电话费、办公费、劳动保护费、招聘费、绿化清洁费、维修(保)费、非生产部门的水电费、租赁费、补偿费。

(三)审计部协助管控项目

所有子公司、职能部门的诉讼费。

(四)各部门自行管控项目

业务招待费、差旅费、业务费(礼金)、礼品费、周转材料摊销、邮寄费、检定(测)认证费、样品费、化验费用、广宣费、咨询顾问费、会议费、财产损耗、盘亏及毁损损失、坏账损失、汽车费(汽车加油费、汽车维修费、过路过桥费、车辆保险费、其它车辆使用费管理)、其他本部门可控制的费用。

(五)两部门共同管控项目

1.人员费用

人员费用( 基本工资、考核工资、提成、社保费及公积金、福利费、其它职工薪酬费用、外包服务费),由用人部门管控为主,人资行政部管控为辅,但月度分析由人资行政部按职能部门、利润中心进行汇总做预算对比分析。

2.销售运费

物流部负责城市站点运费标准的管控(发往哪个城市只要运费不超标准意味着物流部管控到位),其他由销售部管控。

四、协助管控部门的职责

对协助管控的费用项目制定管控措施并实施,并按月汇总、分析,对预算执行差异作出改进措施,并跟踪落实。

五、日常管控

(一)预算内资金使用

由经办人申请,预算管理员签字录入台账并注明“预算内”字样,部门领导签字,财务审核后支付。需要追加其他相关领导签字的,则按付款和费用报销制度执行。

(二)预算外资金使用

由经办人申请,除正常付款申请、报销单等单据外(报销单注明“预算外”字样),需填写《预算外资金审批表》,按审批权限审批后,方可执行。

(三)预算执行分析

⑴每月1日前,财务部需将各部门费用发送至各部门预算管理员手中,预算管理员根据财务部提供的各部门、公司实际费用明细,核对自己的台账。

⑵每月3日下班前,各部门预算管理员需将本部门预算分析报告上报至预算经理。预算分析报告至少包含以下内容:

①总体预算执行明细表;

②预算外支出明细表;

③预算节支明细表(月度、累计数,注明原因);

④预算超支明细表(月度、累计数,注明原因)。

⑶预算经理5日下班前必须将本公司预算执行分析报告,打印及电子版上报至预算办公室;预算经理负责召集本利润中心的预算分析专题会议。

⑷每月月例会上,召开预算分析会,预算办公室对预算执行情况进行总结、分析,相关部门对执行异常情况进行说明。

六、预算考评

⑴预算考评是对各责任单位预算执行结果的考核和评价,实现预算激励与控制。

⑵各预算单位应根据经济责任制要求,每月上报预算指标的执行情况,由预算管理管理委员会确认评价,严格按照经济责任制以及公司相关政策落实奖惩措施,充分调动预算执行者的积极性。

⑶预算期末,预算管理委员会对各责任单位的预算目标完成情况进行整体分析、综合考评。

⑷综合考评作为本期预算的终点和下期预算的起点。

七、预算奖罚制度

(一)公司设置预算节约奖

节约部分15%归本部门。预算节约必须在述职中说明原因通过什么方法达到节约的。因为任务没有完成、事情没有发生,编制预算不准确等,没有预算节约奖。

(二)设置预算超支负激励

公司设置预算超支负激励,需要在述职时进行解释说明,如无正当理由,预算超支部分的30%由该部门承担。

(三)预算节约奖和超支负激励

⑴按季度进行结算,季度结算金额(年初至本季度末累计节支奖励或超支负激励金额-以前已执行金额)×60%。

⑵年度汇总结算。

(四)预算管理员及经理的惩戒

未按照时间节点上报预算分析报告的,预算管理员晚1天负激励100元,其直接上级负激励200元。预算经理负激励200元,预算管理办公室主任负激励500元。延迟天数可在当月累计计算负激励额度,直至当月绩效工资扣完为止。

(五)其他人员惩戒

未按程序申请预算内、预算外资金并支付的,违反流程和制度的相关人员按以下额度进行负激励:

⑴经办人100元;

⑵预算管理员200元;

⑶财务审核人员200元;

⑷部门负责人400元;

⑸预算经理400元;

八、执行时间及其他事项

本制度由董事会授权预算管理委员会审核并负责解释,预算管理委员会主任签字下发后执行。

本制度下发执行之日起,实施过程可根据实际情况进行调整、补充、完善,与之相冲突的相关规定以本规定为准。

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