83页企业内部控制管理手册(公司层面、业务层面和IT层面)(内部控制业务层面控制包括)

目 录

第一部分 手册说明………………………………………………………………1

1 编制的目的、意义……………………………………………………… 1

2 手册的适用范围………………………………………………………… 1

3 内控手册的编制………………………………………………………… 1

3.1 编制依据……………………………………………………………1

3.2 编制原则……………………………………………………………1

3.3 编制框架……………………………………………………………2

3.4 编制过程……………………………………………………………2

3.5 内部控制手册失效章节剔除的责任………………………………2

3页企业内部控制管理手册(公司层面、业务层面和IT层面)(内部控制业务层面控制包括)"

4 内部控制的局限性……………………………………………………… 2

5 管理与维护………………………………………………………………3

5.1 手册的发放…………………………………………………………3

5.2 手册的维护…………………………………………………………3

5.3 手册的解释…………………………………………………………3

第二部分 手册的使用……………………………………………………………4

1 内部控制内容结构……………………………………………………… 4

2 内部控制手册的编号规则……………………………………………… 5

第三部分 公司层面的控制…………………………………………………… 6

1 内部环境………………………………………………………………… 6

1.2 组织架构………………………………………………………… 6

1.4 人力资源………………………………………………………… 7

1.5 社会责任………………………………………………………… 16

2 风险评估…………………………………………………………………20

2.1 公司风险管理…………………………………………………… 20

2.2 目标设定………………………………………………………… 20

2.3 风险识别………………………………………………………… 21

2.4 风险分析………………………………………………………… 21

2.5 风险应对………………………………………………………… 22

2.6 风险报告………………………………………………………… 23

3 控制活动…………………………………………………………………23

3.1 控制措施………………………………………………………… 23

3.2 控制活动………………………………………………………… 24

4 信息与沟通………………………………………………………………25

4.1 内部信息与沟通………………………………………………… 25

4.2 外部信息与沟通………………………………………………… 26

5 内部监督…………………………………………………………………26

5.1 反舞弊体系……………………………………………………… 26

5.2 内部监察………………………………………………………… 27

5.3 内部审计……………………………………………………………27

5.4 内部监控……………………………………………………………28

第四部分 业务层面控制…………………………………………………………29

1 财务报告………………………………………………………………… 29

1.1 不相容职责表

1.2 控制矩阵

1.3 权限指引

3 资金管理…………………………………………………………………34

3.1 不相容职责表

3.2 控制矩阵

3.3 权限指引

4 采购业务…………………………………………………………………39

4.1 不相容职责表

4.2 控制矩阵

4.3 权限指引

5 研究与开发………………………………………………………………45

5.1 不相容职责表

5.2 控制矩阵

5.3 权限指引

7 销售业务……………………………………………………………… 51

7.1 不相容职责表

7.2 控制矩阵

7.3 权限指引

8 资产管理……………………………………………………………… 57

8.1 不相容职责表

8.2 控制矩阵

8.3 权限指引

9 合同管理……………………………………………………………… 67

12.1 不相容职责表

12.2 控制矩阵

12.3 权限指引

第五部分 IT层面控制…………………………………………………………73

1 不相容职责表

2 控制矩阵

3 权限指引

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